如何面对小企业
大型商业银行为什么要发展小企业业务

    近年来，我国小企业发展迅速，并成为促进经济增长、增加就业、科技创新与社会和谐稳定的重要力量。但受多重因素挤压，小企业仍面临诸多经营困难和压力，融资难、负担重、地位低等突出问题长期以来一直困扰着小企业的健康发展。如何认识小企业，如何支持小企业的健康发展，已经成为我国经济转型时期的一个重要经济课题。

    一、如何认识小企业

    （一）小企业在国民经济中的地位

    在我国传统的经济体制下，国有大中型企业一直是国民经济发展的命脉。尤其是在政府主导的投资和出口拉动型经济增长模式下，大中型企业更是扮演着重要的角色，并成为推动经济持续、快速增长的主体力量。但由于市场在资源配置中的作用被弱化，经济发展过分注重数量的增长，导致在资源消耗、环境保护、市场秩序、民生服务等方面产生了一系列问题，加之受全球经济增长放缓影响，传统的经济增长模式已难以持续。如何转变经济发展方式，调整经济结构，保持经济的可持续增长，成为今后一段时期面临的重大经济挑战。

    随着市场化程度的不断提高，小企业正日益成为推动经济可持续增长的重要力量。目前，我国小企业数量占全部企业总量的99%以上，创造的最终产品和服务价值占国内生产总值的60%，上缴利税占国家税收总额的55%，进出口总额占比60%以上，并提供了75%以上的城镇就业机会。与此同时，小企业广泛分布于各行各业，处于市场服务的前端，事关普通百姓的衣、食、住、行，是促进消费多元化、改善消费、拉动消费的主要力量，也是制造业的技术基础。此外，区别于垄断型的国有大中型企业，小企业的发展有效带动了市场竞争，分散了市场风险，使市场在资源配置中的基础性地位得到强化，提高了资源的配置和使用效率。

    在新的经济增长模式下，政府更应关注的是社会财富的积累、民生的改善和经济发展的可持续性，而非对经济运行控制幅度的大小。因此，小企业正在替代大企业成为国民经济的命脉，关乎经济发展的根本。因此，转变经济发展方式、调整经济结构，在微观层面很大程度上就是要促进小企业的快速发展。

    （二）小企业发展面临的主要难题

    长期以来，小企业特别是微小企业的发展，始终面临着两个重大难题：

    一是融资难。经过多年的改革和培育，我国金融服务体系逐步完善，但总体上看，金融体系的设计仍然主要是为传统命脉型经济服务，即为国有大中型企业服务为主。在以GDP为主导的业绩目标驱动下，经济资源会自发地倾向于大企业和大项目，与之配套的金融服务也自然倾向大企业。因而金融机构服务小企业的内在动力不足，对小企业的服务创新不足，适合小企业需求特点的金融产品供给不足，小企业融资渠道狭窄，严重制约了小企业的正常经营和健康发展。因此，“融资难”正在演变为小企业的“生存难”。

    在正规金融渠道难以满足资金需求的情况下，迫于经营压力，一些小企业就会通过民间借贷市场进行高成本融资，这也是民间借贷市场长期存在、小企业屡屡深陷其中的一个重要原因。应当看到，作为正规金融体系的衍生物，民间借贷在一定程度上对缓解小企业的融资难问题提供了有益补充，其合法性、合理性应当得到承认。但由于缺乏有效的监管，民间借贷市场的高利率化和投机化倾向日益严重，民间借贷，特别是“高利贷”已经成为小企业的“毒品”，吞噬着小企业的肌体。

    另一个困扰小企业的难题是负担重。根据统计，目前小企业需要缴纳和承受6种税费或“隐性”负担：一是税，包括增值税、营业税、所得税等。以东部地区为例，中小企业小口径平均税率为28.64%，而大企业为14.59%，小企业缴纳的流转税占所有流转税的86%，所得税占76%，而同期中小企业的利润只占55%；二是费，包括教育费附加、水资源费、社会保险费等。根据估算，小企业通常每交1元税，就要交0.5元～0.7元的费；三是有关部门提供有偿服务收取的费用，比如集贸市场收的卫生费，这类收费的定价往往极不合理；四是一些执法部门为创收进行的罚款和摊派；五是一些执法部门吃拿卡要等隐性成本；六是为应对名目繁多的检查而付出的人员、时间等遵从成本。这样的税费负担加重了小企业的风险权重，也掩盖了小企业的部分实际社会经济价值。

    在税费负担方面，国有大中型企业的情况要好得多，除在税收上享有各种优惠政策外，大型企业主要负责人的行政级别或其在各级人大、政协的政治背景，也使其拥有比小企业更高的社会地位和规费优势。相比之下，小企业的税费负担要大很多。以一家小型生物化学技术公司为例，一年要缴纳的所得税、增值税、营业税、流转税附加、印花税、契税、社会保险费约占公司税前利润的48%。当前小企业在社会中的这种弱势地位，本质上就是一种“歧视”。

    （三）如何支持小企业发展

    支持小企业的发展，既是银行的课题，更是政府的课题，关键是要在企业的生存方式、政策措施、社会地位等方面，建立适合小企业特点的各项体制和机制。

    首先，要从实现经济转型的高度，建立市场框架下的小企业生存方式。而解决小企业的问题，是建立这种生存方式的必由之路。要在经济发展方式转变和经济结构调整的新环境、新条件下，通过体制、机制变革，引导和支持小企业加强科学管理、技术创新、市场拓展、结构调整、产品创新等，在培育企业核心优势的同时，提升小企业在体制、管理、技术、资本、劳动力、产品市场、结构等方面的整体生存能力和综合竞争实力，实现小企业的发展目标。要充分发挥市场这只“无形的手”的作用，对小企业的发展，既不能无所作为，也不能盲目扶持，应以市场的机制和手段，实现小企业的结构调整、产业升级和优胜劣汰，促进小企业群体的健康发展。

    其次，要从观念上真正认识到小企业在国民经济中的重要作用，从利益关切的角度解决小企业的生存问题。而不能仅仅停留于政策热情或政治口号，真心实意关爱小企业，并从调整利益结构的层面解决小企业发展难题，在税负安排、行政收费、融资渠道等方面，建立支持小企业发展的长效机制。

    第三，要消除“歧视”，赋予小企业平等的国民待遇。由于在市场规则、资源安排、财税、收费等方面对小企业的过于苛刻，造成近十多年来在众多领域的“国进民退”，大企业更大，小企业更难。如在税收方面，国有大企业由于资本结构的差别和高额的垄断利润，对税负的高低并不敏感，而小企业恰恰相反，税负水平是其极为重要的财务杠杆，敏感性极强，在经济结构调整的大背景下，对小企业维持过高的税负有“本末倒置”之嫌。因此，要解决小企业的发展问题，很重要的一个方面就是要避免“厚此薄彼”，给予小企业平等的国民待遇，为其创造公平的竞争环境和良好的经济秩序。