完善多层次养老保障体系 促进和规范发展第三支柱养老保险

    11月24日，《中共中央国务院关于加强新时代老龄工作的意见》发布。意见提到，完善多层次养老保障体系。扩大养老保险覆盖面，逐步实现基本养老保险法定人员全覆盖。尽快实现企业职工基本养老保险全国统筹。健全基本养老保险待遇调整机制，保障领取待遇人员基本生活。大力发展企业（职业）年金，促进和规范发展第三支柱养老保险。探索通过资产收益扶持制度等增加农村老年人收入。

    中国国际经济交流中心经济研究部副部长刘向东对《证券日报》记者表示，随着人口老龄化和家庭小型化问题日益突出，国家已把应对人口老龄化上升为国家战略，其中完善多层次的养老保障体系，有助于做实养老保险资金池，逐步实现“老有所养”。

    光大银行金融市场部宏观研究员周茂华对《证券日报》记者表示，目前我国多层次养老体系的构架基本建立，但仍存在不够完善的地方，例如：养老保险三支柱结构不平衡，第一支柱基本养老保险保障体系覆盖近10亿人口，而第二、三养老保险支柱占比仍低，潜力尚未充分发挥出来；第一支柱中养老替代率结构存在改善空间；同时，国内多元化养老服务需求供给存在不足等。

    因此，在人口老龄化的背景下，发展第二、三支柱将成为未来重点。刘向东表示，大力发展企业（职业）年金应做到以下两方面，一方面，目前我国企业年金属于“自愿加入”，应逐步增强年金的规范性。另一方面，大部分机关事业单位人员的职业年金单位缴费均采用记账方式，从短期来看，“记账运行”是减轻了财政负担，但随着时间推移，“虚账”模式比“实账”模式做实缴费成本要高许多，需尽快做实职业年金缴费账户。同时，在做实缴费账户阶段，还需要完善增值机制。

    值得关注的是，今年养老保险第二支柱入市陆续获得了监管部门的大力支持。今年1月1日起，人社部调整年金基金投资范围，年金基金财产投资权益类资产的比例上限提高10个百分点达40%。

    发展第三支柱养老保险方面，刘向东表示，研究加大第三支柱养老保险的政策扶持力度、增加税收优惠额度、简化流程的可行性和可操作性，提升税延养老险等试点的吸引力。