为贯彻执行中央治理“小金库”工作领导小组在《国有及国有控股金融企业“小金库”专项治理试点实施方案》中提出的要求，中国保监会日前制定并下发了《国有及国有控股保险机构“小金库”专项治理试点工作方案》(以下简称《方案》)。
《方案》规定，此次专项治理试点的范围是国有及国有控股保险机构，即国有独资以及国有资本占控股地位或者主导地位的保险机构，包括国有及国有控股保险公司、保险集团公司、保险资产管理公司、保险代理公司、保险经纪公司和保险公估公司。所有国有及国有控股保险机构均应当按照《方案》开展“小金库”治理工作。
《方案》规定，凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产，均属于“小金库”。此次专项治理试点的重点是2008年以来各项“小金库”收支金额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。根据《方案》，国有及国有控股保险机构“小金库”主要表现形式包括：第一，隐匿收入设立“小金库”；第二，虚列支出设立“小金库”；第三，转移资产设立“小金库”；第四，其他形式设立“小金库”。
保监会将成立保险业治理“小金库”工作领导小组，负责组织、指导和协调国有及国有控股保险机构的“小金库”治理工作。保监会要求各保监局在保险业治理“小金库”工作领导小组的统一领导下，负责辖区内国有及国有控股保险代理公司的“小金库”治理工作的组织实施，参与“小金库”治理的各项工作。
《方案》要求，国有及国有控股保险机构“小金库”专项治理试点工作至2010年12月底结束，包括以下六个阶段：前期调研、动员部署、自查自纠、重点检查、整改落实及总结报告。其中重点检查阶段，在选择检查单位时，要重点关注以下几个方面：有群众举报的；自查自纠措施不得力、工作走过场的；内部控制尤其是财务内控较为薄弱的；分支机构和营业网点较多的；根据日常监管记录，需要重点检查的；保监会认为其他有必要开展重点检查的。
保监会表示，对于专项治理试点中发现的“小金库”，将严格按照“依纪依法、宽严相济”的原则进行处理。对自查发现的问题从轻从宽处理。对被检查发现的“小金库”，除依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任。对违反保险监管法规的，按照保险监管处理处罚的有关程序和具体规定，依法作出处理处罚。对专项治理试点工作中走过场的单位，要给予通报批评并责令整改；对问题严重的，要依据党纪政纪和有关法律追究相关负责人的责任。对在专项治理试点工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，要按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。在《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》下发后再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。对专项治理试点工作中发现的其他违反法律法规的问题，按国家有关法律法规及保险监管规定进行处理。
保监会要求各保监局成立分管局领导牵头、相关处室参加的治理“小金库”领导小组，积极参与“小金库”专项治理工作，国有及国有控股保险机构要按照保险业治理“小金库”工作领导小组的统一部署，将“小金库”专项治理试点作为2010年度的重点工作之一，成立公司领导牵头、相关部门参加的“小金库”专项治理工作领导机构，严格落实工作责任，深入、细致地做好各项工作，彻底清理“小金库”，进一步完善企业内控，建立防范和杜绝“小金库”的长效机制。
各地保监局、各机构要及时将专项治理试点开展情况、经验做法、典型案例等报送保险业治理“小金库”工作领导小组办公室。要认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依纪依法从严惩处。对举报有功的单位和个人，根据查实的设立“小金库”金额，中央治理“小金库”工作领导小组办公室给予3%至5%的奖励，奖金最高额为10万元，由中央财政负担。各地保监局、保监会机关相关部门要将“小金库”治理试点工作与日常监管工作相结合，将防治“小金库”纳入防范金融风险、保护公众利益、维护市场秩序、促进保险机构完善公司治理、改进经营管理和规范高管人员薪酬等工作之中，探索建立和完善防治“小金库”的长效机制。
