渤海证券等7券商因会计违规被财政部处罚

　　据《中国会计报》报道,财政部根据2008年对我国部分金融企业的会计信息质量检查结果,发布《中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第十六号）》（下称“《十六号公告》”）。公告显示, 渤海证券(行情 股吧)股份有限公司、中银建投证券股份有限公司、国盛证券等7家知名证券公司均出现不同程度的会计违规现象,它们与中华联合财产保险股份有限公司等4家保险公司、中国农业发展银行黑龙江等7家省分行一道被财政部处理处罚。本报了解到,这是财政部首次对金融企业的会计信息质量检查结果进行单独公示。

 　　截至2009年11月底,上述大部分问题已经得到整改,有130名责任人被依法追究了相应的责任,其中9人被降职免职。但是,上海证券有限责任公司、上海永诚财产保险股份有限公司、太平保险有限公司这3家金融企业经多次督促后,至今仍未补缴企业所得税。

 　　2008年,财政部根据《中华人民共和国会计法》组织驻各地财政监察专员办事处对部分证券、保险公司及中国农业发展银行部分分行这3类金融企业的2007年度会计信息质量进行了检查。

 　　公告显示,被查的第1类金融企业是证券公司,其内部控制制度大多数较为健全,财务管理较为规范,财务状况较好。但是,也存在少计收入、虚报费用、个别事项未按规定纳税等会计违规问题。

 　　如渤海证券股份有限公司出现没有真实经济业务事项的票据报销费用、跨期列支费用以及企业所得税税前扣除不合规少缴企业所得税等,会计核算违规问题金额达5112万元。上海证券有限责任公司主要存在少计收入问题,在佣金收入中直接列支经纪人佣金5507万元。另外,上海、深圳被查的5家金融企业2007年度企业所得税汇算清缴时,计税工资税前扣除超国家规定标准。

 　　对检查中发现的问题,财政部已依法下发处理处罚决定。对财务管理、会计核算等方面的违规问题,责成被查单位调账补税、加强管理、追究相关人员责任等;追回或停拨企业多申报的财政补贴资金;对涉嫌违法犯罪线索,已移交司法机关处理。

 　　值得一提的是, 申银万国(行情 股吧)、 宏源证券(行情 股吧)等证券公司内部管理规范,2007年度会计报表基本真实、公允地反映了其经营状况。

 　　被查的第2类金融企业是中国农业发展银行部分分行,其总体上财务管理较为规范,财务状况有所好转,但也存在未履行贷后监管职责、贷前审查不到位等内部控制制度执行不力问题,如农发行黑龙江分行2007年向环保不达标被限产、贷款展期后无法归还的企业发放贷款;个别基层分支机构违规设置账外账。另外,会计核算不实达5731万元。截至目前,大部分问题已整改到位,已处理责任人28人,其中4人被免职降职。

 　　被查的第3类金融企业是保险公司,这些公司大都建立健全了财务管理制度和内部控制制度,但其制度执行不力,因违规经营而导致会计信息失真问题比较突出。主要表现在通过假投保人为调节收入,通过批单退保、假理赔等方式套取资金支付手续费以及虚报冒领农业保险保费补贴等3个方面。如中华联合财产保险股份有限公司2007年会计核算不实9455万元,并通过自行调增农业保险保费等方式,虚报冒领中央财政农业保险保费补贴8945万元。

 　　《中国会计报》从财政部了解到,为更好地发挥会计信息质量检查的警示作用,满足公众和投资者对金融企业资产财务状况的信息需求,财政部本次发布的《十六号公告》加大了公示力度,不仅做到了逐户公告,即对所有被检查金融企业的检查结果逐个进行公告,而且,这是自财政部开始对金融企业进行会计信息质量检查以来首次对检查结果进行单独公告。

 　　此前,财政部每年都组织检查力量对金融企业和非金融企业展开会计信息质量专项检查,但是,过去每次都只是将金融企业和非金融企业混在一起进行公告,效果并不突出。

 　　另据本报了解,财政部今年已经结束对城市商业银行、农村合作金融机构以及保险公司这3类金融企业会计信息质量检查的外勤工作。目前,该项工作正进入处理处罚阶段,检查结果将在处理处罚结束后于明年公告。