赣州金融调研：新形势下如何做好基层央行经理国库工作

   （赣州金融网专稿）经理国库是人民银行的法定职责之一。人民银行通过办理预算收、支业务，实现国家的财政预算计划，主要为财政、国税、地税等征收机关和银行提供金融服务。由于财税体制改革，特别是《财政国库管理制度改革方案》的实施，人民银行县（市）支行国库（简称基层国库），在新形势下如何服从改革的大局并在改革当中做好经理国库工作，笔者就此谈几点粗浅的认识。

    一、 当前基层国库工作面临的变化与调整 

    近几年来，随着改革方案的实施和国库业务发展的需要，人民银行在国库会计核算管理规定方面作出了较大幅度的变化。主要表现在以下四个方面：

    1、总行在２００５年底制定了新的会计制度即《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作规程》和《中国人民银行国库资金清算业务处理手册》，简称国库“三项制度”。三项制度的出台，为财政国库集中支付改革等提供了制度保障。

    2、国库对财政库款的支拔由原来的单一实拔资金方式，变为实拔资金与清算资金方式共存，并逐步向清算资金过渡。较之以前的会计制度规定，其实质是国库放松了对库款支拨的监督。

    3、国库政策性退库业务增多。如再生资源退库、减免退库、增值税即征即退等，而灵活性较强的代征代扣手续费提退库业务被取消，国库退库监督呈弱化。

    4、国库服务需求提升。如在实施国库集中支付改革当中，基层国库负责直接支付和授权支付的资金清算，主要是接受支付指令、审核清算凭证与支付指令的一致性，并在当日规定的时间点内将资金准确清算给代理银行，清算的时点要求比以前更高了。又如税务部门因异地征税问题，需要国库提供征收专户服务等。

    综上所述，因改革的需要，基层国库工作的重点也要作出相应的变化。国库部门要不断认识改革对国库工作的影响，把握改革形势的变化及其对国库工作的要求，更好地发挥人民银行经理国库的职能作用。

    二、做好当前基层国库工作的建议

    在国家财税改革的大环境下，基层国库应积极转变观念，适时调整工作重点，依法履行经理国库的职能，为地方经济发展提供优质的金融服务。

   （一）统一思想，更新观念，顺应改革大势。

    财税改革是国家定的基本国策，人民银行国库部门应无条件也服从改革的大局，顺应改革的大势，找准自己的位置。要转变工作方法，调整工作重心，积极主动地支持、配合改革，努力实现改革的目标。

   （二）调整重心，搞好服务，发挥国库支持服务地方经济发展的作用。

    1、发挥行业优势，建立信息共享、知识互惠服务平台。

    改革会遇到许多新情况、新问题，基层国库应发挥行业优势创建服务平台。要牵头定期组织财、税、库、银国库资金运行情况通报会。在这个平台上各家相互可以通报情况、信息共享、咨询业务、传授专业知识、协商解决工作中出现的问题等，使国库服务形式、力度得到最大程度的拓展。

    2、建立和完善国库快速拔（款）退（库）通道。

    一是对涉及救灾、民生工程、特殊群体补助、企业技术改造等资金，由国库直接拨付；二是对企业政策性退库业务，如：再生资源企业退库、减免退库、农林剩余物综合利用增值税即征即退等，在手续完备的情况下，基层国库即来即办，目的是加快企业资金周转速度，缓解企业资金困难。三是继续办理由基层国库直接办理无记名国债兑付业务，使国库服务更加贴近社会、贴进民生、贴近百姓。

    3、充分利用国库会计核算“三大系统”推广上线工作后的优势，进一步加快税款入库、资金到账、拔付和清算速度，提高资金收支效率。

    4、监测分析国库资金变化和信息反馈质量。

    要加强对国库收支存规模，结构的变化情况分析，特别是对涉及民生工程、基础设施、政策性退税、生态建设的财政支出进行统计分析，掌握国库资金收支动态，关注本地重点税源企业的税收情况变化，及时地拟写有质量的调查报告、情况反映反馈上去，为地方政府制定和调整决策提供信息支持。以增强国库的综合反映能力，努力提升基层国库为政府、财税部门、重点企业、预算单位、国库经收处等单位和民众的金融服务水平。

    5、基层国库要围绕改革的大局，换位思考，尽可能满足财政、税务等部门合理的业务需求，解决如征收机关异地缴税开户、横向联网数据查询更正、预算收入当天入库等问题。

   （三）依法履职、有限监管，确保国库资金安全。

    人民银行县（市）级支行国库工作重心虽有所调整，但法律赋予国库监督反映的职能仍不能放松，只是有所侧重而已。笔者认为基层国库最直接、最主动、最经常的对外监督主要还是对预算支出的审查与监督。因此，我们要努力做到：依法监督、规范监督、大额备案、适时跟踪。

    1、依法监督就是要按照《国库会计管理规定》中库款支拨的规定和政府财政部门提供的财政预算支出计划，严格审核，准确及时地办理预算拨款业务，确保国库资金安全。

    2、规范监督就是对监督内容要按程序、重依据、把尺度。按程序就是预算支出必须计划在先、拨付在后，按照《国库资金风险管理办法》中库款支拨的规定，该哪一级审核的哪一级审核，不能省略或颠倒；重依据就是临柜人员初审库款拨付时，要有政策文件依据或领导批示，对号入座；把尺度就是要正确把握拒付的原则和界限，拿不准的多请示报告。

    3、大额备案就是对５０万元以上大额库款拨付和涉及重要民生工程资金实行登记备案，建立台帐，做到心中有数。

    4、适时跟踪就是对已拨付的备案大额资金进行跟踪监督，看是否真正到位。基层国库要努力做到：让党和国家的惠民政策和促进经济发展的政策措施落到实处。

   （四）加强学习、提高素质，适应国库业务发展需要。

    针对目前人民银行县支行国库人员年龄偏大，知识单一，上进心不够强，大都停留在应付日常业务重复操作，懂业务的不通计算机，懂计算机的国库业务不专，个人综合素质与国库现代化业务发展不相称的状况，建议采取以下措施和办法：

    1、加强国库人员的脱产培训学习。上级国库部门要分期分批组织国库人员认真学习和实践科学发展观，认清当前形势变化及其对国库工作的新要求，有计划、有针对性选择培训内容，尤其是加强财政国库管理制度改革方案及国库支持服务促进经济发展政策措施相关知识的学习，强化培训并考试，重奖成绩优胜者，努力提高国库人员综合素质。

    2、要合理兼岗，解决目前国库人员不足、业务量不均衡、重复操作等问题。

    3、建议调整充实国库工作人员，安排年富力强，好学上进的青年人到国库岗位工作，适应国库现代化业务发展的需要，不断增强国库人员的向心力和凝聚力。