证监会首次通报年报监管情况 财务造假备受关注

    2012年即将结束，上市公司年报工作即将上马，而监管层也逐步加强对年报的监管。证监会昨日首次向媒体通报2011年年报监管工作情况，其中7家公司被立案。而且财务会计事项为年报问题的重灾区。

    有市场分析认为，包括年报在内财务造假或数据瑕疵一直备受诟病，也希望监管层强化财务监管，让投资者能获得真实的经营数据。

    财务造假备受关注

    从银广夏，到绿大地，再到万福生科，上市公司财务数据造假近几年屡屡见之于报端。而证监会昨日首次对外披露的年报监督情况显示，有7家上市公司因年报问题而被立案调查。实际上，今年以来，两大交易所也频频向上市公司发出关注函，就财报提出质疑。这也意味着，未来上市公司财务造假成本越来越高。

    据证监会有关部门负责人介绍，截至2012年4月30日，沪深交易所2403家上市公司全部按期披露了2011年年报，证监会年报监管工作加大了现场检查的力度，共对434家公司进行了现场检查，占上市公司总数的18%。目前，已经督促上市公司对所发现问题进行整改的完成率为70%。另外，有7家上市公司因为2011年年报监管审核中发现的问题被证监会正式立案，主要是信息披露的问题，目前均处于调查阶段。而2010年通过年报监管发现问题被立案的公司为2家。

    会计事项成监管重点

    根据证监会通报，上市公司业务多元化发展衍生出新的、复杂的会计处理问题，导致财务会计事项成为2011年年报监管比重最大的问题，达27%，同比上升了3个百分点。证监会表示，自2013年开始计划采取分阶段对外通报，以提高上市公司监管透明度。

    证监会有关部门负责人表示，从年报监管中可以看出，上市公司规范运作意识明显增强，公司治理水平有所提升；信息披露质量逐步提高，透明度增强；内部控制规范体系建立健全，上市公司规范运作基础进一步夯实；回报股东意识增强，投资者合法权益进一步得到保障。

    但与过去相比，上市公司三会运作问题仍较突出，占比24%，同比下降3个百分点；随着内部控制规范体系的全面实施和要求的提高，内控问题同比上升3个百分点，达18%；信息披露要求更加细致，监管更加严格，信批问题上升2个百分点，达14%；内幕信息管理问题占比7%，同比下降1个百分点；募集资金和独立性问题比重不变，分别为5%和2%。

    部分中介机构存污点

    由于A股公司IPO要进入资本市场都需要保荐机构等多个机构“合作”。因此，上市公司在年报中暴露出来为的问题，也折射出部分中介机构工作存在瑕疵。根据证监会通报，目前中介主要存在两大污点。

    证监会相关部门负责人称，从年报监管的总体情况来看，中介机构基本能够按照法律法规和职业道德规范的要求做到勤勉尽责，但仍有部分中介机构存在执业质量不高的问题。一方面，年审机构执业质量有待提高，如内部控制测试流于形式；另一方面，保荐机构工作不到位，比如对上市公司持续督导工作支持力度不够，公司上市前的尽职调查存在瑕疵等。